Aby odliczyć wydatki na internet w rocznym rozliczeniu PIT faktura musi być papierowa.

Nawet jeśli internetowa faktura, udostępniona przez dostawcę internetu w sieci zostanie wydrukowana, urzędy skarbowe mogą zakwestionować ją jako podstawę do uzyskania ulgi – przestrzega Dziennik Gazeta Prawna.

Prawo do odliczenia wydatków na internet daje tylko faktura papierowa, albo e-faktura z podpisem elektronicznym. – W związku z tym podatnicy, którzy ulgę w zeznaniu chcą uwzględnić, powinni zadbać o wystawienie faktury tradycyjnej – pisze dziennik.
Żródło: www.money.pl, z dn. 30.11.2009

Jedną z form pomocy publicznej jest pomoc regionalna udzielana przedsiębiorcom w formie zwolnienia z podatku dochodowego działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnych stref ekonomicznych. Jakie są zasady korzystania z niego?

Zwolnienie to regulowane jest w art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Regulacje te zwalniają z podatku dochody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnych stref ekonomicznych na podstawie zezwoleń wydawanych przez zarządzającego strefą. Maksymalna intensywność pomocy regionalnej wynosi: 50 proc. – na obszarach należących do województw: lubelskiego, podkarpackiego, warmińsko-mazurskiego, podlaskiego, świętokrzyskiego, opolskiego, małopolskiego, lubuskiego, łódzkiego, kujawsko-pomorskiego; 40 proc. – na obszarach należących do województw: pomorskiego, zachodniopomorskiego, dolnośląskiego, wielkopolskiego, śląskiego, a do 31 grudnia 2010 r. – na obszarze należącym do województwa mazowieckiego, z wyłączeniem Warszawy; 30 proc. – na obszarze należącym do Warszawy oraz w okresie od 1 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2013 r. – na obszarze należącym do województwa mazowieckiego,

Współczynniki te służą szczegółowej kalkulacji wartości zwolnienia z podatku dochodowego związanej z: kosztami nowej inwestycji, której wielkość jest liczona jako iloczyn maksymalnej intensywności pomocy określonej dla danego obszaru i kosztów inwestycji kwalifikujących się do objęcia pomocą lub tworzeniem nowych miejsc pracy. W tym wypadku wielkość inwestycji jest liczona jako iloczyn maksymalnej intensywności pomocy określonej dla danego obszaru i dwuletnich kosztów pracy nowo zatrudnionych pracowników, obejmujących koszty płacy brutto tych pracowników, powiększone o składki obowiązkowe, takie jak składki na ubezpieczenie społeczne, ponoszone przez przedsiębiorcę od dnia zatrudnienia tych pracowników.
Źródło: Gazeta Prawna, z dn. 27.11.2009

Wszystkich którzy byli świadkami potrącenia (najechania) człowieka na ul. Gołębiej 26.11.2009 około 19:20 prosimy o kontakt z Kancelarią.

Z góry dziękujemy.

Osoby handlujące m.in. na Allegro stały się celem kontroli urzędu skarbowego. Większość sprawdzonych podmiotów zaniżyło podatki na łączną kwotę 28,9 mln zł – donosi serwis e-prawnik.pl.

Urząd Skarbowy może uznać handel w sieci za działalność gospodarczą jeśli sprzedaż jest prowadzona w sposób ciągły i zorganizowany. Przy wątpliwościach ocena pozostaje w gestii sądu bądź urzędu skarbowego.

W ramach kontroli zrewidowano blisko 500 podmiotów, prowadzących działalność z wykorzystaniem internetu. Od stycznia 2007 roku do końca I półrocza tego roku aż 275 przedsiębiorców naruszyło prawo, oszukując fiskusa na łączna kwotę 28,9 mln zł.

W wyniku korekty deklaracji podatkowych – na które zdecydowało się 151 osób – urząd odzyskał 7,5 mln zł.
Wśród najczęstszych nieprawidłowości, jakie wykazano podczas kontroli, znalazło się ukrywanie całości lub części sprzedaży towarów na portalach aukcyjnych.

Niektórzy przedsiębiorcy w ogóle nie rejestrowali działalności gospodarczej i nie odprowadzali podatku. Ci, którzy firmę założyli często próbowali ukryć rzeczywistą wysokość obrotu i sprzedawali przedmioty z wykorzystaniem kilku nicków lub poprzez podstawione osoby – pisze e-prawnik.pl.

Jedna ze skontrolowanych osób sprzedawała za pośrednictwem portalu Allegro akcesoria fotograficzne oraz oprogramowanie komputerowe. Zataiła podatek o wysokości ponad 105 tys. zł. Za przestępstwo skarbowe zapłaciła 19.200 zł kary grzywny

Źródło: www.money.pl, z dn. 24.11.2009

Stawki podatku od budynków mieszkalnych oraz gruntów w 2010 roku wzrosną we wszystkich miastach. Podwyżka pozwoli na częściowe uzupełnienie wpływów budżetowych.

Miasta, które dotychczas starały się nie podnosić podatków mieszkańcom, decydują się na podwyższenie stawek podatku od nieruchomości na przyszły rok. Mieszkańcy odczują przede wszystkim wzrost stawek podatku od nieruchomości: od gruntów i budynków mieszkalnych, choć nie będą to znaczące wzrosty. Zwykle stawki będą wyższe o kilka groszy za mkw.

Efekt kryzysu

Miasta są zmuszone podwyższyć stawki podatków lokalnych ze względu na niższe wpływy z podatków dochodowych i innych źródeł. Aby ratować budżety na 2010 rok, decydują się na podniesienie stawek podatku od nieruchomości. Nie są to duże podwyżki dla obywateli, jednak mogą stanowić poważny zastrzyk dla budżetu miasta. Z projektu uchwały Rady Miasta Katowice wynika, że zaproponowane stawki podatku od nieruchomości na rok 2010 zostaną podwyższone o 2,82 proc. do 3,61 proc. w stosunku do stawek obowiązujących w 2009 roku, z wyjątkiem stawki dla gruntów pozostałych, która wzrosła o 6,67 proc. Ile więcej będą musieli zapłacić mieszkańcy?

Przykładowo, miesięczne obciążenie podatnika będącego właścicielem mieszkania o powierzchni użytkowej 70 mkw. w Warszawie wraz z udziałem w gruncie o powierzchni 30 mkw. według stawek z 2009 roku wynosi 4,36 zł, natomiast według stawek na 2010 rok wyniesie 4,76 zł. Oznacza to wzrost obciążenia podatnika o 40 gr. miesięcznie (podatek płaci się w ratach kwartalnych). Podatnik, który ma dom w Warszawie o powierzchni 150 mkw. i działkę wielkości 800 mkw., zapłaci w przyszłym roku o 6,37 zł miesięcznie więcej niż obecnie.

Podobnych wzrostów mogą spodziewać się mieszkańcy Katowic, Wrocławia, Krakowa, Gdańska i Łodzi.

Zmiana stawek

Rady miast i gmin nie mogą uchwalać dowolnych stawek podatków na przyszły rok. Granicą jest limit określony przez ministra finansów w obwieszczeniu. Rada miasta może więc uchwalić stawki w wysokości równej stawkom maksymalnym określonym przez ministra lub mniejszej.

Stawki w większości miast to dopiero propozycje zmian na przyszły rok. Uchwały rad miast zapadną w najbliższych dniach lub tygodniach. Jako jedno z pierwszych, większych miast stawki na przyszły rok uchwalił Gdańsk. Rada Miasta Warszawy ma podjąć uchwałę w sprawie stawek dziś.

W obecnym roku minister podniósł stawki maksymalne podatku od nieruchomości o 3,5 proc., czyli o wskaźnik inflacji. Maksymalna stawka dla budynków pozostałych, jaką może uchwalić gmina lub miasto, wynosi 0,39 zł, natomiast maksymalna stawka podatku od budynków mieszkalnych 0,65 zł. Z naszej analizy wynika, że stawki maksymalne będą w przyszłym roku stosowane w Warszawie.

Źródło: Gazeta Prawna, z dn. 26.11.2009

Wszystkich którzy byli świadkami potrącenia (najechania) człowieka na ul. Gołębiej 26.11.2009 około 19:20 prosimy o kontakt z Kancelarią.

Z góry dziękujemy.

Nowelizacja ustawy o VAT z 23 października 2009 r., która wejdzie w życie 1 stycznia 2010 r., określiła szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego w przypadku usług ciągłych. Jakie zmiany od przyszłego roku czekają podatników?

W art. 19 ustawy o VAT wprowadzany jest nowy ust. 19a. Przepis ten przewiduje, że w przypadku importu usług, o których mowa w art. 28b ustawy – a zatem w przypadku importu większości usług – obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania tych usług. Jeżeli jednak dla usług tych zostały przez strony ustalone następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń, wówczas ustawodawca przyjmuje fikcję, że usługi te będą wykonane z upływem każdego okresu, do którego odnoszą się te rozliczenia lub płatności, aż do momentu zakończenia świadczenia tych usług.

Oznacza to, że w przypadku gdy np. firma litewska wykonuje na rzecz odbiorcy polskiego usługę doradczą, która trwa kilkanaście miesięcy, a strony uzgodniły, że rozliczać się będą za każde kolejne trzy miesiące, wówczas obowiązek podatkowy powstawać będzie w ostatnim dniu każdego kwartału. Jeżeli natomiast płatność z tytułu usług wykonanych w danym kwartale zostanie otrzymana przed upływem tego kwartału, to obowiązek podatkowy powstanie z chwilą otrzymania tej płatności. Jeśli jednak płatności nie będzie, wówczas obowiązek podatkowy powstanie w ostatnim dniu okresu, który strony uznały za rozliczeniowy. Dla powstania obowiązku podatkowego w tym przypadku bez znaczenia jest to, czy i kiedy została wystawiona faktura. To istotna zmiana przepisów, gdyż w dużym stopniu odrywa obowiązek podatkowy w przypadku importu usług ciągłych od samej płatności i wiąże go z terminami rozliczeniowymi wynikającymi z umowy między stronami.

Ustawodawca przewiduje także, że jeżeli usługi o charakterze ciągłym świadczone były przez okres dłuższy niż rok, i w odniesieniu do nich w danym roku nie upływają terminy rozliczeń lub płatności, wówczas usługi takie uznaje się za wykonane z upływem każdego roku podatkowego aż do momentu zakończenia świadczenia tych usług.

Źródło: Gazeta Prawna, z dn. 25.11.2009

Czy odliczenie podatku naliczonego jest traktowane jako fundamentalne prawo podatników?

Odpowiedź na to pytanie w kontekście szerszym niż krajowy wymaga przekrojowego spojrzenia na systemy podatkowe nowych państw członkowskich UE, ale także na regulacje i praktykę państw starej Unii. Chociaż zasada neutralności VAT wiąże krajowego ustawodawcę, dla organów podatkowych pozostaje w praktyce jedynie ogólnym postulatem, który ustępuje pierwszeństwa szczególnym zapisom prawa krajowego oraz dość restrykcyjnej praktyce fiskalnej.

Czy sytuacja w nowych państwach UE odbiega od tej w państwach starej Unii?

Procesy dostosowania VAT w nowych państwach członkowskich nie uległy jeszcze zakończeniu. Podkreślenia wymaga wysiłek, jaki państwa członkowskie, zwłaszcza nowe, podjęły w celu dostosowania swojego systemu VAT do europejskiego standardu w zakresie odliczalności VAT. Zagadnienie to będzie przedmiotem jednej z sesji w trakcie konferencji International Fiscal Association “Effect of accession. Insights into a possible common future for new EU member state domestic tax systems”, która rozpoczyna się 26 listopada 2009 r. w Warszawie. Wydarzenie to stanowić będzie okazję do dyskusji dla sędziów, urzędników Komisji Europejskiej, przedstawicieli administracji i nauki prawa oraz praktyków z UE.

Jakie są widoki na wzmocnienie zasady neutralności VAT?

Krokiem w tym kierunku będą nowe zasady opodatkowania usług świadczonych pomiędzy przedsiębiorcami, które wchodzą w życie na terytorium całej Unii z 1 stycznia 2010 r. Ograniczona zostanie liczba przypadków, w których przedsiębiorca nabywający usługi w innym państwie UE jest zmuszony poddać się dość kłopotliwej i długotrwałej procedurze zwrotu VAT dla podmiotów zagranicznych. Coraz szersze zastosowanie mechanizmu samonaliczania podatku (reverse charge) jest zresztą obecnie dyskutowane jako jeden z możliwych kierunków rozwoju systemu VAT w przyszłości.

Źródło: Gazeta Prawna, z dn. 25.11.2009

Polska jest jednym z najgorszych na świecie krajów do płacenia podatków. W rankingu Banku Światowego zajęliśmy 151. miejsce na 183 ocenione kraje.
Opublikowany w poniedziałek ranking „Paying Taxes 2010” Bank Światowy przygotował wspólnie z PricewaterhouseCoopers i Międzynarodową Korporacją Finansową. Oceniono w nim łatwość płacenia podatków przez biznes.

Głównymi kryteriami była liczba podatków, które firma musi zapłacić w ciągu roku, czas, jaki to zajmuje, wysokość podatków.Najgorszym na świecie krajem jest Białoruś, gdzie firma musi zapłacić 107 różnych podatków, co zabiera jej średnio 900 godzin w roku. Polska okazała się najgorsza w UE.

Na świecie część zysku, która idzie na zapłacenie podatku (tzw. TTR – Total Tax Rate), wynosi średnio 48,3 procent. Zapłata zajmuje 283 godziny i obejmuje 31 podatków. W wypadku Polski wskaźnik TTR wynosił 42,3 proc. Statystyczna firma miała do zapłacenia 40 różnych podatków, co zajmuje jej średnio 395 godzin w roku.

Źródło : www.parkiet.com, z dn. 24.11.2009

Od 1 stycznia 2010 r. znowelizowana ustawa o VAT wprowadzi istotne nowe obowiązki administracyjne dla podatników zaangażowanych w międzynarodowe transakcje usługowe. Jakie to będą obowiązki?

Podatnicy nabywający usługi od podmiotów zagranicznych (również tych spoza UE), jeśli miejscem świadczenia tych usług jest Polska (import usług), zobowiązani są dokonać rejestracji na podstawie art. 97 ustawy o VAT jako tzw. podatnicy VAT UE. Obowiązek rejestracji stosuje się również wobec podatników świadczących usługi na rzecz podatników z innych państw UE (jeśli podlegają one opodatkowaniu w państwie nabywcy usługi). Inaczej niż w przypadku importu usług, jeśli chodzi o obowiązek rejestracji dla celów VAT UE podatników świadczących usługi na rzecz podatników zagranicznych, wprowadzono rozróżnienie na nabywców z UE oraz spoza UE. Przepis wskazuje na obowiązek dokonania rejestracji jako podatnik VAT UE podatników, którzy świadczą usługi dla podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej. Natomiast podatkiem od wartości dodanej jest podatek nakładany przez państwa członkowskie inne niż Polska. Jeśli więc podatnik polski świadczy usługi na rzecz podatnika amerykańskiego, który nie jest zarejestrowany dla celów VAT w którymś z państw UE, omawiany przepis nie znajdzie zastosowania. Uzasadnione jest to tym, że system wymiany informacji dotyczy transakcji dokonanych pomiędzy podatnikami z różnych państw UE, nie powinien więc on zasadniczo obejmować transakcji opodatkowanych w państwach trzecich.

Dodatkowo podatnicy nabywający usługi opodatkowane w Polsce od podmiotów zagranicznych oraz świadczący usługi na rzecz podatników z innych państw UE zobowiązani są posługiwać się numerem VAT UE.

Największą zmianą, która może wiązać się z istotnym nakładem czasowym, jest rozszerzenie obowiązku składania informacji podsumowującej również na usługodawców. Obowiązek ten dotyczy podatników świadczących usługi opodatkowane w państwie nabywcy na rzecz podatników z innych państw UE. Natomiast wymogu tego nie stosuje się w odniesieniu do nabywanych usług. W przypadku podatników, świadczących usługi na rzecz podatników z innych państw UE (a niedokonujących wewnątrzwspólnotowych transakcji towarowych), możliwe jest składanie kwartalnych informacji podsumowujących. Nowelizacja dotknęła też podatników zaangażowanych w transakcje towarowe wewnątrz UE – dotychczas informacje podsumowujące składane były raz na kwartał – teraz muszą być składane miesięcznie.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna, z dn.  20.11.2009